НДФЛ – это налог, который ранее мы знали под названием «подоходный». Его уплачивают в бюджет государства граждане со своих доходов.
Налог на доходы физических лиц взимается со следующих категорий граждан:
- Резиденты Российской Федерации (физические лица, которые в течение 12 месяцев находились в России не менее 183 дней).
- Нерезиденты Российской Федерации (физические лица, находящиеся в России менее 183 дней в течение 12 месяцев).
Резиденты платят налог с дохода, полученного не только в Российской Федерации, но и за её пределами. У нерезидентов под налогообложение подпадают только доходы, полученные в результате работы в РФ и от российских источников.
Основные доходы, на которые начисляется НДФЛ:
- заработная плата и больничный;
- оплата услуг или работ, выполненных в РФ;
- дивиденды от российских компаний;
- проценты от российских компаний;
- доход от продажи имущества, которое находится на территории РФ;
- доход от сдачи находящегося на территории РФ имущества в аренду.
Этот список, согласно законодательству, является открытым, поскольку содержит пункт «иные доходы».
Освобождены от налогообложения:
- пособия от государства;
- компенсации в связи с увольнением с работы;
- командировочные расходы (к примеру, проезд в пункт командировки и назад).
Основная ставка НДФЛ составляет 13 %. Начиная с 2021 года эта ставка может быть изменена в зависимости от общей суммы дохода за отчётный период. При совокупном доходе менее 5 миллионов рублей она составляет 13 %, при доходе более этой суммы – 650 рублей плюс 15 % от совокупного дохода за вычетом 5 миллионов рублей.
При этом определены три вида доходов, за которые ставка остаётся неизменной независимо от совокупного дохода:
- доход от продажи недвижимости;
- доход от получения имущества в дар;
- выплаты страхования и пенсионного обеспечения.
Также оговорены виды дохода, с которых берётся иная сумма налога. К примеру, в случае получения приза или выигрыша в совокупном объёме свыше 4 тысяч рублей за отчётный период (год) ставка НДФЛ составит 35 %.